Transfert d'argent hors du Canada : impôt et déclarations

Y a-t-il de l'impôt sur un transfert d'argent hors du Canada?

Non. Le Canada n'impose pas le transfert de votre propre argent à l'étranger et ne plafonne pas le montant. Un virement d'économies depuis un compte-chèques canadien n'est ni un revenu ni une vente; il ne crée donc aucun impôt canadien en soi.

L'impôt vient du fait de partir avec des placements et d'encaisser des régimes, pas du déplacement d'argent comptant; distinguez donc trois situations :

Un cas cesse d'être simple lorsque les montants sont élevés ou que l'argent provient d'une vente : un REER de six chiffres, la vente d'une maison, des actions de votre propre société ou des placements avec de gros gains. Ces situations entraînent un impôt de départ, une retenue ou une production difficile à corriger plus tard.

Donner de l'argent comptant à des proches à l'étranger n'est pas non plus imposé au Canada. Donner des placements équivaut à les vendre à leur juste valeur marchande; vous devez donc déclarer tout gain (Loi de l'impôt sur le revenu, alinéa 69(1)(b)).

À rassembler avant de transférer de l'argent : des relevés récents de chaque compte (bancaire, non enregistré, REER, FERR, CELI, CELIAPP, REEE), des documents montrant l'origine des grosses sommes (un contrat de vente, des talons de paie, un dépôt arrivé à échéance), votre date de départ, le coût d'achat de vos placements et vos soldes en devises étrangères.

Y a-t-il une limite à la somme que je peux sortir du Canada?

Aucune limite légale ne s'applique. Les gros montants ne font que déclencher des déclarations : une par votre banque pour un virement, et une par vous pour l'argent comptant ou les instruments monétaires que vous transportez. Aucune de ces déclarations n'est un impôt.

Qui déclare un gros transfert international, et dois-je produire quelque chose?

Votre banque ou votre entreprise de services monétaires produit la déclaration; vous ne produisez rien pour un virement. Les entités financières et les entreprises de services monétaires doivent déclarer à CANAFE chaque télévirement international de 10 000 $ ou plus qu'elles initient ou reçoivent en dernier lieu (directives de CANAFE). CANAFE les range parmi les déclarations des entreprises, et non des particuliers (CANAFE).

La seule déclaration qui peut vous incomber figure dans votre propre déclaration : le formulaire T1135, pour les années où vous étiez résident, si vos biens étrangers ont coûté plus de 100 000 $ au total. Consultez quels avoirs comptent dans le formulaire T1135.

Fractionner un transfert n'évite pas la déclaration. Deux télévirements internationaux ou plus qui totalisent 10 000 $ ou plus en 24 heures sont déclarés ensemble lorsque l'entreprise sait qu'ils ont le même donneur d'ordre ou le même bénéficiaire. Un montant en devise étrangère est converti au taux de la Banque du Canada pour vérifier le seuil (directives de CANAFE).

Votre banque peut vous demander d'où vient l'argent et pourquoi vous l'envoyez. Conservez des relevés qui montrent la source, comme une vente, un salaire ou un dépôt arrivé à échéance.

Je transporte de l'argent comptant ou des traites bancaires à la frontière : que dois-je déclarer?

Déclarez à l'ASFC, avant de partir, les devises ou instruments monétaires d'une valeur de 10 000 $ ou plus que vous transportez. Transporter ce montant est légal une fois déclaré. Les instruments monétaires comprennent les chèques, les traites bancaires, les mandats, les chèques de voyage, les actions et les obligations (ASFC).

• En avion : rendez-vous au bureau de l'ASFC, au niveau des arrivées, avant de passer la sécurité au niveau des départs. Dans un petit aéroport sans bureau, rendez-vous au bureau de l'ASFC le plus proche avant le vol.
• Par voie terrestre, maritime ou ferroviaire : rendez-vous à un bureau de l'ASFC et déclarez avant de partir.
• Formulaire : E677 pour votre propre argent; E667 pour l'argent que vous transportez pour quelqu'un d'autre.

Si la totalité du montant n'est pas déclarée, l'ASFC peut le saisir. Les fonds saisis peuvent être rendus après une pénalité de 5 % à 50 % du montant; les fonds soupçonnés d'être le produit d'un crime ne sont pas rendus (ASFC).

Quels comptes coûtent de l'impôt à vider avant ou après mon départ?

Les dépôts bancaires en dollars canadiens et les retraits de CELI ne coûtent généralement aucun impôt canadien; les placements non enregistrés, les soldes en devises étrangères et un REER ou un FERR en coûtent habituellement. À votre départ, le Canada vous traite comme ayant vendu la plupart de vos biens à leur juste valeur marchande. Sont exclus : les biens immobiliers canadiens, les régimes enregistrés, les biens d'une entreprise que vous exploitez par un établissement stable au Canada et, si vous avez vécu au Canada 60 mois ou moins au cours des 10 années précédant votre départ, les biens que vous déteniez déjà à votre arrivée ou que vous avez hérités depuis. L'argent comptant en dollars canadiens ne produit aucun gain à imposer (ARC; Loi de l'impôt sur le revenu, article 128.1).

Pour le REER ou le FERR, la retenue canadienne sur les non-résidents est généralement votre impôt canadien final sur ce paiement, sauf si vous choisissez de produire une déclaration en vertu de l'article 217 (T4058 de l'ARC).

Un CELI peut rester ouvert après votre départ, et sa croissance n'est pas imposée au Canada. Les nouvelles cotisations faites pendant que vous êtes non-résident sont imposées à 1 % par mois, et votre nouveau pays peut imposer le revenu du compte (ARC).

Si vous possédez plus de 25 000 $ de biens à votre départ, vous devrez peut-être aussi produire le formulaire T1161; consultez le formulaire de liste des biens en quittant le Canada.

Virer le produit de la vente d'une maison n'est pas imposé; l'imposition de la vente elle-même dépend de l'exemption pour résidence principale. L'argent de votre propre société n'est pas à vous tant que la société ne vous le verse pas, et la façon et le moment du versement déterminent l'impôt canadien; consultez vous verser une rémunération de votre société après un départ à l'étranger.

Dois-je vendre mes placements avant de partir ou les transférer en nature?

Pour la plupart des placements non enregistrés, les vendre avant de partir ou les garder impose le gain jusqu'au même point : l'impôt de départ les traite comme vendus à leur juste valeur marchande à votre date de départ dans les deux cas. Votre coût est alors rétabli à cette valeur; une vente ultérieure pendant que vous êtes non-résident n'ajoute donc de l'impôt canadien que si le placement est un bien canadien imposable (Loi de l'impôt sur le revenu, article 128.1). Exception : si vous avez vécu au Canada 60 mois ou moins au cours des 10 dernières années, les placements que vous avez apportés avec vous ne sont pas réputés vendus au départ; les vendre avant de partir peut donc créer un impôt canadien que les garder n'aurait pas créé.

Les biens canadiens imposables comprennent les biens immobiliers canadiens et les actions qui en tirent la majeure partie de leur valeur. Les actions cotées et les parts de fonds n'en font partie que si, à un moment des 60 derniers mois, vous et des personnes avec qui vous aviez un lien de dépendance déteniez 25 % ou plus d'une catégorie et que, à ce moment, plus de la moitié de sa valeur provenait de biens immobiliers canadiens ou de ressources (Loi de l'impôt sur le revenu, article 248). Les actions de votre propre société privée demandent un examen plus attentif.

La différence est pratique : votre courtier peut-il tenir le compte d'un non-résident, et choisissez-vous, avec le formulaire T1244, au plus tard le 30 avril de l'année suivant le départ, de reporter le paiement de l'impôt de départ; une garantie est exigée si l'impôt fédéral reporté dépasse 16 500 $ (13 777,50 $ pour les anciens résidents du Québec). Le guide sur le compte de placement traite des deux.

Mon gain de change est-il imposé?

Convertir des dollars canadiens en une autre devise n'est pas imposé : acheter une devise n'est pas une vente. Un gain n'apparaît que lorsque vous dépensez ou convertissez une devise étrangère que vous déteniez déjà, comme un compte d'épargne en dollars américains, et qu'elle vaut plus en dollars canadiens qu'à l'acquisition. Pour un particulier, le gain ou la perte nette de l'année sur les dispositions de devises étrangères est ignoré jusqu'à 200 $, et seul l'excédent est un gain ou une perte en capital (Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphe 39(1.1)).

Un gros solde en dollars américains ou en euros détenu pendant des années peut donc produire un gain à déclarer, que vous le convertissiez pendant que vous êtes encore résident ou que vous le gardiez après votre départ : les devises étrangères ne figurent pas dans la liste des biens exclus de la disposition réputée (Loi de l'impôt sur le revenu, article 128.1). Notez la date et le taux de chaque conversion.

Dois-je garder un compte canadien, et de quoi la banque aura-t-elle besoin?

La loi fiscale canadienne ne vous oblige pas à fermer vos comptes canadiens, mais une banque ou un courtier peut limiter ce qu'un non-résident peut détenir. Informez chacun que vous êtes maintenant non-résident pour qu'il retienne correctement l'impôt. Les intérêts versés sans lien de dépendance sont généralement exempts de la retenue des non-résidents; les dividendes sont assujettis à une retenue de 25 %, sauf si une convention réduit le taux (T4058 de l'ARC). Les payeurs utilisent une déclaration comme le formulaire NR301 pour appliquer le taux d'une convention (ARC).

Les restrictions de compte, le formulaire NR301 et les remboursements de retenue excédentaire sont expliqués dans comptes bancaires et de courtage canadiens après le départ.

Mon nouveau pays impose-t-il l'argent que j'apporte ou exige-t-il une déclaration?

La responsabilité du Canada s'arrête à la frontière; votre nouveau pays fixe ses propres règles sur l'argent que vous apportez, les comptes que vous gardez au Canada et les régimes enregistrés. Vérifiez la destination : Chine continentale, Hong Kong, Taïwan, Inde, les Émirats arabes unis, Australie, Portugal, Corée du Sud, Royaume-Uni ou États-Unis.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs; les montants sont en dollars canadiens.

Un couple vire ses économies en Australie

Un couple envoie 250 000 $ depuis un compte-chèques. Le transfert n'entraîne aucun impôt canadien, et sa banque produit sa propre déclaration à CANAFE. Son compte de FNB non enregistré de 80 000 $ a été réputé vendu à sa date de départ; tout gain jusqu'à cette date figure donc sur la déclaration de départ. Vendre les FNB plus tard n'ajoute généralement aucun impôt canadien, tant que les parts ne sont pas des biens canadiens imposables, ce que des parts ordinaires de FNB cotés détenues en petite quantité ne sont habituellement pas.

Un retraité avec un REER déménage au Portugal

Un retraité a un REER de 300 000 $. L'encaisser après être devenu non-résident entraîne la retenue des non-résidents, généralement définitive. Un encaissement unique n'est pas un « paiement périodique de pension »; le taux réduit que beaucoup de conventions accordent aux pensions ne s'applique donc souvent pas (Loi sur l'interprétation des conventions en matière d'impôts sur le revenu, article 5). L'encaisser pendant qu'il est encore résident entraîne la retenue des résidents, puis l'imposition de la totalité du montant à ses taux marginaux sur sa déclaration canadienne. Le guide sur l'encaissement d'un REER compare les deux.

Un étudiant s'envole pour Séoul avec de l'argent comptant et une traite bancaire

Un étudiant transporte 4 000 $ en argent comptant et une traite bancaire de 8 000 $. Ensemble, ils totalisent 12 000 $; l'étudiant déclare donc les deux à l'ASFC à l'aéroport avant la sécurité, sur le formulaire E677. S'ils ne sont pas déclarés, la totalité du montant pourrait être saisie.

Votre situation est différente?

• Votre REER ou votre FERR est important, ou vous ne savez pas s'il vaut mieux encaisser avant ou après le départ : comparez les options dans le guide sur l'encaissement d'un REER et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers avant le retrait, puisque votre résidence à la date du paiement détermine l'impôt applicable.
• Vous détenez des placements avec de gros gains ou des actions d'une société privée : l'impôt de départ et le report avec le formulaire T1244 sont expliqués dans le guide sur le compte de placement; obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers avant de partir.
• Vos économies sont dans votre propre société : consultez vous verser une rémunération de votre société après un départ à l'étranger et fermer ou garder votre société en quittant le Canada, et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers avant le premier versement, car l'ordre du salaire, des dividendes et du départ change l'impôt.
• Vous vendez votre maison canadienne : avant de partir, consultez garder ou vendre votre maison en quittant le Canada; après votre départ, consultez non-résidents qui vendent un bien canadien et, si une partie du prix a été retenue, lorsque l'acheteur a retenu le produit de votre vente.
• Vous déménagez aux États-Unis : vos comptes canadiens peuvent exiger une déclaration américaine; consultez votre première FBAR après un déménagement du Canada.
• Vous devez de l'argent à l'ARC, ou votre déclaration de départ montrera un solde : consultez dette fiscale envers l'ARC pendant que vous vivez à l'étranger avant que l'argent ne parte.
• Vous êtes parti sans produire de déclaration de départ, ou des années manquent : consultez déclarations canadiennes de non-résident et mise à jour des années manquantes et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Votre déclaration de départ et ses formulaires sont encore à venir : commencez par quitter le Canada.