Dành cho ai
- Chủ doanh nghiệp nhỏ tại Hoa Kỳ có bảng cân đối kế toán với số dư âm, khoản chốt số (plug) hoặc khoản vốn chủ sở hữu lớn không giải thích được
- Chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty lập bảng cân đối kế toán cho ngân hàng, người chuẩn bị thuế hoặc Schedule L
Không đề cập ở đây
- Xử lý vốn chủ sở hữu số dư đầu kỳ lớn hoặc âm, undeposited funds hoặc số dư khoản vay của cổ đông
- Điền Schedule L từng dòng hoặc chọn giữa kế toán tiền mặt và dồn tích
- Các báo cáo mà ngân hàng hoặc SBA yêu cầu cho một khoản vay cụ thể
Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp nhỏ cho thấy gì?
Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp nhỏ cho thấy doanh nghiệp sở hữu gì, nợ gì và còn lại bao nhiêu cho các chủ sở hữu vào một ngày nhất định. SEC gọi nó là bức ảnh chụp nhanh về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, và hai vế phải cân bằng: tài sản bằng nợ phải trả cộng vốn chủ sở hữu. Với chủ doanh nghiệp một chủ, IRS mô tả cùng ba phần đó: tài sản, nợ phải trả và vốn của chủ sở hữu trong doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán cân bằng vẫn có thể sai. Sổ sách ghi sổ kép luôn cân bằng theo thiết kế, vì mỗi bút toán đều có một bên Nợ và một bên Có (Publication 583). Vì vậy "nó cân bằng" chỉ chứng minh phép tính đúng, không chứng minh nội dung đúng. Các trường hợp không đơn giản:
- Một khoản chốt số (plug): số tiền ghi vào vốn chủ sở hữu hoặc tài khoản tạm chỉ để tổng hai vế khớp nhau.
- Tiền mặt chưa bao giờ được đối chiếu với ngân hàng.
- Khoản vay, thiết bị hoặc (nếu sổ sách của bạn có ghi) các hóa đơn chưa trả bị thiếu trên bảng.
- Số dư đầu kỳ không khớp với tờ khai đã nộp hay bảng cân đối kế toán cuối năm trước.
Để kiểm tra bảng cân đối kế toán, hãy chuẩn bị:
- bảng cân đối kế toán cuối năm và bảng cân đối thử (trial balance, số dư của từng tài khoản)
- sao kê ngân hàng, thẻ và khoản vay tại ngày cuối năm
- tờ khai đã nộp của năm ngoái và bảng cân đối kế toán cuối năm trước
- danh sách hóa đơn khách hàng chưa trả và hóa đơn nhà cung cấp chưa trả, nếu sổ sách của bạn có ghi
Nếu ngân hàng, người chuẩn bị thuế hoặc CPA đang chờ bảng này mà nó có khoản chốt số, tài khoản âm hoặc số dư vốn chủ sở hữu bạn không giải thích được, hoặc nó không khớp với tờ khai năm ngoái, thì đó là trường hợp cần chuyên gia; xem Trường hợp của bạn có khác không? ở cuối trang.
Tôi điền bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp nhỏ thế nào, và dòng nào thuộc về nó?
Để điền, hãy liệt kê doanh nghiệp sở hữu gì, nợ gì, và phần chênh lệch là vốn chủ sở hữu, tất cả tại một ngày như cuối năm. Tờ khai của hợp danh và công ty thường kèm bảng cân đối kế toán lập từ sổ sách dưới dạng Schedule L (Form 1120-S, Form 1065), và danh sách dòng của nó là bảng kiểm hữu ích cho mọi doanh nghiệp nhỏ.
| Phần | Dòng | Thuộc về dòng này | Cần khớp với |
|---|---|---|---|
| Tài sản | Tiền mặt | Tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và tiền mặt tại quỹ | Từng sao kê ngân hàng, sau khi đối chiếu |
| Tài sản | Khoản phải thu | Tiền khách hàng nợ cho công việc đã lập hóa đơn, trừ số tiền bạn không kỳ vọng thu được | Danh sách hóa đơn chưa thanh toán |
| Tài sản | Hàng tồn kho | Hàng đang giữ để bán | Kết quả kiểm kê cuối năm hoặc sổ theo dõi kho |
| Tài sản | Tòa nhà, thiết bị và các tài sản chịu khấu hao khác, trừ khấu hao lũy kế | Những gì doanh nghiệp sở hữu để dùng trong nhiều năm, theo giá gốc trừ khấu hao đến hiện tại | Hóa đơn mua, bản kê đóng giao dịch và bảng khấu hao |
| Tài sản | Đất và các tài sản khác | Đất doanh nghiệp sở hữu, chi phí trả trước và tiền đặt cọc | Bản kê đóng giao dịch, hóa đơn và biên lai đặt cọc |
| Tài sản | Khoản cho chủ sở hữu vay | Tiền doanh nghiệp cho một chủ sở hữu hoặc thành viên hợp danh vay | Hồ sơ bằng văn bản về từng khoản tạm ứng |
| Nợ phải trả | Khoản phải trả | Hóa đơn đã nhận nhưng chưa trả | Danh sách hóa đơn chưa trả |
| Nợ phải trả | Khoản vay, thế chấp và giấy nợ phải trả, đến hạn trong vòng một năm và đến hạn sau đó | Khoản vay của ngân hàng, thiết bị, bất động sản và chủ sở hữu, theo số gốc chưa trả | Sao kê cuối năm của bên cho vay |
| Nợ phải trả | Các khoản nợ ngắn hạn khác | Số dư thẻ, thuế bán hàng và thuế lương còn nợ | Sao kê thẻ và tờ khai thuế |
| Vốn chủ sở hữu | Vốn của chủ sở hữu, tài khoản vốn của thành viên hợp danh, hoặc cổ phần và lợi nhuận giữ lại | Những gì các chủ sở hữu góp vào, cộng lợi nhuận giữ lại, trừ những gì họ đã rút ra | Vốn chủ sở hữu cuối năm trước, cộng lãi hoặc lỗ năm nay và tiền các chủ sở hữu góp vào, trừ tiền họ rút ra; hãy giải thích mọi thay đổi khác |
Với sổ sách theo phương pháp tiền mặt, khoản phải thu và khoản phải trả có thể bằng không theo đúng thiết kế: bạn khai thu nhập khi nhận tiền và thường khấu trừ chi phí khi trả tiền (Publication 583). Sổ sách dồn tích cho thấy cả hai; xem kế toán tiền mặt hay dồn tích cho doanh nghiệp nhỏ.
Publication 583 gọi phần chênh lệch giữa tài sản và nợ phải trả là giá trị ròng (net worth). Vì vốn chủ sở hữu chỉ là con số chênh lệch, riêng nó không chứng minh được gì; hãy đối chiếu nó với hồ sơ của chủ sở hữu về tiền góp vào, tiền rút ra và lợi nhuận giữ lại. Chủ doanh nghiệp một chủ có một tài khoản của chủ sở hữu. Hợp danh giữ một tài khoản vốn cho mỗi thành viên hợp danh. Công ty thể hiện vốn cổ phần, thặng dư vốn cổ phần (paid-in capital) và lợi nhuận giữ lại. Với LLC, xem các tài khoản vốn chủ sở hữu của LLC.
Làm sao biết bảng cân đối kế toán của tôi có đúng không?
Bảng cân đối kế toán có nhiều khả năng đúng hơn khi nó cân bằng và mỗi dòng lớn khớp với một hồ sơ bên ngoài sổ sách. Bốn phép đối chiếu bắt được các lỗi thường gặp:
| Đối chiếu | So với | Chênh lệch thường cho thấy |
|---|---|---|
| Tiền mặt | Bảng đối chiếu ngân hàng cuối năm: số dư trên sao kê, cộng khoản tiền gửi đang chuyển, trừ séc chưa thanh toán | Khoản chênh lệch không giải thích được có thể là nhiều tháng chưa đối chiếu, một khoản tiền gửi nhập hai lần hoặc các khoản chi chưa bao giờ được nhập; các khoản chênh lệch do thời điểm sẽ tự hết sau này thì không cần bút toán |
| Khoản vay | Sao kê cuối năm của bên cho vay | Một khoản vay chưa bao giờ được ghi, hoặc các khoản trả bị ghi vào chi phí |
| Khoản phải thu và khoản phải trả, trên sổ sách dồn tích | Danh sách hóa đơn chưa thanh toán và hóa đơn nhà cung cấp chưa trả | Khoản thanh toán ghép nhầm hóa đơn, hóa đơn nhà cung cấp chưa bao giờ được nhập |
| Số dư đầu kỳ | Bảng cân đối kế toán cuối năm trước, và Schedule L trên tờ khai năm trước nếu có nộp | Thay đổi ở năm đã đóng, hoặc số dư đầu kỳ được nhập như khoản chốt số |
IRS khuyên nên đối chiếu tài khoản séc mỗi tháng để sao kê ngân hàng, sổ séc và sổ sách khớp nhau. IRS liệt kê những gì việc đối chiếu làm được: xác minh trong tài khoản có bao nhiêu tiền, xác nhận sổ sách phản ánh đủ mọi khoản phí ngân hàng, và sửa lỗi. Riêng luồng dữ liệu từ ngân hàng không làm được việc này; xem dữ liệu ngân hàng tự động không phải là đối chiếu.
Một con số mà bạn không truy được về sao kê, hóa đơn hoặc tờ khai năm trước có thể là khoản chốt số.
Vì sao bảng cân đối kế toán của tôi có những con số lạ?
Số liệu lạ trên bảng cân đối kế toán thường đến từ tiền mặt chưa bao giờ được đối chiếu, khoản vay hoặc tài sản bị thiếu trong sổ sách, tiền của chủ sở hữu nằm sai tài khoản, hoặc số dư đầu kỳ khác với tờ khai năm ngoái. Hãy đối chiếu điều bạn thấy với nguyên nhân có khả năng nhất:
| Điều bạn thấy | Nguyên nhân thường gặp | Bước tiếp theo |
|---|---|---|
| Số dư ngân hàng hoặc tiền mặt âm | Khoản chi được nhập mà thiếu khoản tiền gửi cấp vốn cho nó, thiếu một khoản tiền gửi, hoặc tài khoản chưa bao giờ được đối chiếu | So với sao kê; nếu ngân hàng cho thấy số dư dương, hãy tìm bút toán thiếu hoặc sai, hoặc séc chưa được thanh toán |
| Khoản phải thu âm | Khoản thanh toán của khách hàng bị nhập hai lần, ghép nhầm khách hàng, hoặc một khoản hoàn tiền chưa được ghép | Mở tài khoản của khách hàng và so với các hóa đơn |
| Số dư thẻ âm hoặc khác với số dư trên sao kê | Khoản thanh toán hoặc khoản chi bị nhập hai lần, hoặc khoản trả thẻ bị ghi vào chi phí | Khoản trả thẻ tín dụng trong sổ sách |
| Tài sản không bằng nợ phải trả cộng vốn chủ sở hữu | Sổ sách lưu trong bảng tính, hoặc dữ liệu được chuyển từ phần mềm khác | Tìm bút toán hoặc dòng không có vế đối ứng; nếu sổ sách đã được chuyển, xem đổi phần mềm kế toán giữa năm |
| Vốn chủ sở hữu lớn hoặc âm mà không phải lợi nhuận hay hoạt động của chủ sở hữu | Khoản chốt số, hoặc số dư đầu kỳ chưa bao giờ được gán vào đúng tài khoản | Vốn chủ sở hữu số dư đầu kỳ |
| Tài khoản tạm cho tiền đã nhận nhưng chưa gửi vào ngân hàng ngày càng phình ra | Khoản thanh toán chưa bao giờ được ghép với khoản tiền gửi ngân hàng chứa nó | Số dư undeposited funds |
| Vốn chủ sở hữu đầu kỳ khác với sổ sách cuối năm trước hoặc tờ khai đã nộp | Bút toán sau khi tờ khai đã lập, chỉnh sửa năm đã đóng, tiền của chủ sở hữu nằm sai chỗ | Lợi nhuận giữ lại không khớp với tờ khai năm ngoái |
| Vốn chủ sở hữu nhỏ hơn không | Khoản rút tiền hoặc khoản phân phối vượt lợi nhuận, các khoản lỗ trước đây, hoặc thiếu một khoản góp vốn | Vốn chủ sở hữu âm |
| Khoản cho cổ đông vay lớn | Tiền chủ sở hữu rút ra bị ghi là khoản vay | Khoản cho cổ đông vay |
| Không có khoản vay, nhưng khoản trả nợ vay nằm trong chi phí | Khoản vay chưa bao giờ được ghi | Ghi sổ khoản vay doanh nghiệp |
| Thiết bị nằm trong chi phí, hoặc không có khấu hao lũy kế | Thiết bị đã mua nhưng chưa bao giờ đưa lên bảng, trừ khi chính sách của sổ sách ghi nó là chi phí | Dựng lại bảng khấu hao bị thiếu |
| Thuế lương hoặc thuế bán hàng còn nợ không bao giờ giảm | Các khoản nộp được ghi ở chỗ khác chứ không trừ vào khoản nợ phải trả, hoặc thuế chưa bao giờ được nộp; thuế lương đã khấu trừ mà không nộp có thể khiến người chịu trách nhiệm phải chịu trách nhiệm cá nhân | Khoản nợ tiền lương không xóa được |
Hướng dẫn Schedule C về mục chi phí khác nói không đưa vào chi phí mua thiết bị hay đồ nội thất kinh doanh, hay chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình (hướng dẫn Schedule C). Doanh nghiệp chọn de minimis safe harbor thay vào đó có thể khấu trừ ngay các khoản mua thiết bị nhỏ vào chi phí khác, nếu sổ sách của họ cũng ghi chúng là chi phí (Publication 334); xem ghi chi phí hay vốn hóa các khoản mua nhỏ. Hướng dẫn Form 1065 nói tài sản của hợp danh không được bù trừ với nợ phải trả hoặc khai là số âm (hướng dẫn Form 1065), nên trước khi điền Schedule L, một tài sản âm cần có nguyên nhân: lỗi nhập liệu, hoặc khoản thấu chi hay số dư có thực mà đúng ra phải nằm ở nợ phải trả.
Tiền tôi góp vào hoặc rút ra khỏi doanh nghiệp thuộc về chỗ nào?
Tiền chủ sở hữu góp vào hoặc rút ra khỏi doanh nghiệp nói chung thuộc về các tài khoản vốn chủ sở hữu hoặc khoản vay trên bảng cân đối kế toán, không thuộc thu nhập hay chi phí; tài khoản nào thì tùy vào sự việc và loại pháp nhân. IRS nói tiền vay qua một khoản vay thật sự (bona fide) không phải là thu nhập (Publication 334). IRS cũng gợi ý ghi nguồn của từng khoản tiền gửi: thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay khoản vay (Publication 583).
| Hoạt động của chủ sở hữu | Ghi vào | Không phải |
|---|---|---|
| Chủ sở hữu góp tiền để giữ lại trong doanh nghiệp | Vốn chủ sở hữu: vốn của chủ sở hữu, tài khoản vốn của thành viên hợp danh, hoặc cổ phần và thặng dư vốn cổ phần | Thu nhập |
| Chủ sở hữu cho doanh nghiệp vay tiền | Một khoản nợ phải trả: khoản vay từ chủ sở hữu, thành viên hợp danh hoặc cổ đông (có dòng riêng trên Schedule L) | Thu nhập; việc trả nợ không phải là chi phí |
| Chủ sở hữu rút lợi nhuận | Vốn chủ sở hữu: khoản rút tiền, hoặc khoản phân phối đối với công ty | Chi phí |
| Doanh nghiệp cho chủ sở hữu vay tiền, hoặc trả hóa đơn cá nhân của chủ sở hữu | Một khoản cho chủ sở hữu, thành viên hợp danh hoặc cổ đông vay (có dòng riêng trên Schedule L), hoặc một khoản rút tiền hay khoản phân phối, tùy loại pháp nhân và sự việc | Chi phí kinh doanh |
Tiền trả cho chủ sở hữu vì công việc làm cho doanh nghiệp có thể là tiền lương hoặc khoản thanh toán đảm bảo (guaranteed payment), thay vì khoản rút tiền hay khoản phân phối. S corporation phải coi các khoản trả cho cán bộ điều hành là tiền lương trong chừng mực chúng là mức thù lao hợp lý cho dịch vụ (hướng dẫn Form 1120-S), và hợp danh có thể khấu trừ các khoản thanh toán đảm bảo cho thành viên hợp danh vì dịch vụ (hướng dẫn Form 1065). Xem ghi sổ khoản phân phối của S corporation và khoản thanh toán đảm bảo và khoản rút tiền của thành viên hợp danh.
Với chủ doanh nghiệp một chủ, Publication 334 mô tả một tài khoản rút tiền riêng cho thu nhập kinh doanh rút ra để chi cho nhu cầu cá nhân và gia đình, những khoản thường không được khấu trừ. Tiền chủ sở hữu góp vào là khoản góp vốn hay khoản vay tùy vào sự việc; xem khoản góp vốn hay khoản vay cho LLC và ghi sổ khoản rút tiền của chủ sở hữu. Nếu tiền cá nhân và tiền doanh nghiệp đi qua cùng một tài khoản, xem xử lý tiền doanh nghiệp và cá nhân bị trộn lẫn.
Tôi có cần bảng cân đối kế toán không, và ai yêu cầu?
Ngân hàng hoặc nhà đầu tư thường yêu cầu bảng cân đối kế toán, tờ khai của hợp danh hoặc công ty có thể cần nó dưới dạng Schedule L, còn Schedule C của chủ doanh nghiệp một chủ thì không có. SBA nói doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm đưa vào kế hoạch kinh doanh truyền thống báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của ba đến năm năm gần nhất, những tài liệu mà ngân hàng và nhà đầu tư thường yêu cầu. IRS nói thêm rằng báo cáo tài chính giúp ích khi làm việc với ngân hàng hoặc chủ nợ. Về những gì ngân hàng muốn, xem báo cáo tài chính cho khoản vay ngân hàng.
Hợp danh hoặc công ty chỉ được bỏ qua Schedule L khi đạt phép thử tờ khai nhỏ trên chính biểu mẫu của mình, trả lời trên Schedule B với Form 1065 và 1120-S, và trên Schedule K với Form 1120. Phép thử dùng tổng doanh thu (total receipts) và tổng tài sản. Total receipts rộng hơn doanh số bán hàng: nó cộng thêm thu nhập khác, và với Form 1065 và 1120-S còn cộng thu nhập khai trên Schedule K và thu nhập cho thuê từ Form 8825 (hướng dẫn Form 1065, hướng dẫn Form 1120-S). Các giới hạn và điều kiện bổ sung khác nhau theo biểu mẫu và theo năm, nên hãy đọc biểu mẫu bạn nộp; Schedule L trên tờ khai công ty trình bày chi tiết. Bỏ qua Schedule L không thay đổi những gì ngân hàng hoặc người chuẩn bị thuế yêu cầu.
Bảng cân đối kế toán trên tờ khai thuế phải khớp với gì?
Schedule L phải khớp với sổ sách và hồ sơ của pháp nhân. Hướng dẫn của Form 1120, Form 1120-S và Form 1065 đều nói vậy. Hợp danh phải đính kèm bản giải trình cho mọi chênh lệch.
Schedule L thể hiện bảng cân đối kế toán đầu năm và cuối năm. Hướng dẫn Form 1065 nói tổng tài sản đầu năm nói chung phải bằng tổng tài sản cuối năm trước, và hợp danh đính kèm bản giải trình nếu chúng khác nhau. Trên tờ khai của S corporation, khoản vay từ cổ đông trên Schedule L nói chung nên khớp với tổng khoản vay của cổ đông trên các Schedule K-1 (hướng dẫn Form 1120-S). Tờ khai của chủ doanh nghiệp một chủ không có Schedule L, nên không có bảng cân đối kế toán đã nộp để so; hãy so số dư đầu kỳ với bảng cân đối kế toán cuối năm trước. Nếu sổ sách của bạn không mở đầu ở đúng chỗ tờ khai năm trước đã kết thúc, hãy bắt đầu với lợi nhuận giữ lại không khớp với tờ khai năm ngoái.
Tôi làm gì khi các con số không khớp?
Hãy làm theo thứ tự này, vì mỗi bước phụ thuộc vào bước trước:
- Đối chiếu tiền mặt. Đối chiếu từng tài khoản ngân hàng với sao kê của nó (Publication 583) và từng tài khoản thẻ theo cách tương tự, bắt đầu từ tháng chưa đối chiếu cũ nhất để số dư sai không bị chuyển tiếp.
- Bổ sung những gì còn thiếu. Ghi các khoản vay và thiết bị, và với sổ sách dồn tích thì cả hóa đơn chưa trả, từ sao kê của bên cho vay và hóa đơn, rồi chuyển phần gốc khoản vay ra khỏi chi phí. Nếu sổ sách vốn hóa thiết bị thì cũng chuyển nó ra: thiết bị thuộc về bảng theo giá gốc kèm khấu hao lũy kế, ngay cả khi tờ khai đã khấu trừ giá gốc theo section 179 hoặc khấu hao bổ sung, vì khấu hao theo sổ sách và theo thuế có thể khác nhau (Form 1120-S, Schedule M-1). Thiết bị chỉ nằm trong chi phí khi chính sách của sổ sách ghi nó là chi phí, như de minimis safe harbor yêu cầu (Publication 334).
- Chuyển tiền của chủ sở hữu. Dựa vào chứng từ để quyết định mỗi giao dịch của chủ sở hữu là khoản góp vốn, khoản vay hay khoản rút tiền, rồi ghi vào tài khoản vốn chủ sở hữu hoặc tài khoản khoản vay.
- So số dư đầu kỳ với bảng cân đối kế toán cuối năm trước, và với Schedule L trên tờ khai năm trước nếu có nộp, trước khi thay đổi năm nay. Chênh lệch ở đầu năm thường đến từ trước năm nay hoặc từ một chỉnh sửa ở kỳ đã đóng; hãy tìm ra nguồn trước khi thay đổi bất cứ điều gì.
- Truy mọi khoản chốt số và số dư tạm về chứng từ. Đừng ghi một bút toán mới chỉ để bảng cân bằng; hãy liệt kê những gì bạn không giải thích được.
Một số trường hợp cần phán đoán chuyên môn, vì sửa bảng cân đối kế toán có thể làm thay đổi lợi nhuận hoặc vốn chủ sở hữu của các năm trước. Nếu một thay đổi làm đổi lợi nhuận của năm trước, tờ khai đã nộp cho năm đó có thể cần rà soát. Nên nhờ chuyên gia khi có nhiều hơn một năm bị sai, ngân hàng hoặc người chuẩn bị thuế đang chờ, đã có thông báo gửi đến, Schedule L phải khớp với tờ khai đã nộp, hoặc công ty có khoản vay của cổ đông.
Ví dụ
Các ví dụ sau chỉ để minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.
Tiền mặt cao hơn ngân hàng
Bảng cân đối kế toán của một người làm cảnh quan cho thấy $26.500 tiền mặt. Sao kê ngân hàng cho thấy $18.000, chênh $8.500. Đối chiếu ngược về tháng chưa đối chiếu cũ nhất tìm ra hai nguyên nhân: một khoản tiền gửi của khách hàng $6.000 bị nhập hai lần, một lần từ dữ liệu ngân hàng và một lần nhập tay, và $2.500 tiền trả nhà cung cấp đã qua ngân hàng nhưng chưa bao giờ được nhập. Sau khi sửa cả hai, tiền mặt khớp với ngân hàng. Khoản tiền gửi trùng có thể cũng đã bị tính là thu nhập, nên báo cáo kết quả kinh doanh cần được xem lại lần nữa.
Thiếu một khoản vay
Một LLC vay $42.000 vào đầu năm để mua thiết bị. Bên cho vay trả thẳng cho người bán, nên thiết bị và khoản vay chưa bao giờ được nhập. Các khoản trả $8.400 trong năm nằm trong chi phí: $1.800 tiền lãi và $6.600 tiền gốc. Bảng cân đối kế toán đã sửa cho thấy thiết bị $42.000 trừ khấu hao và khoản vay $35.400, khớp với sao kê cuối năm của bên cho vay. Chỉ $1.800 tiền lãi ở lại trong chi phí. Chuyển $6.600 tiền gốc ra khỏi chi phí làm lợi nhuận và vốn chủ sở hữu tăng $6.600 trước khấu hao.
Vốn chủ sở hữu lệch so với tờ khai năm ngoái
Một S corporation có nộp Schedule L có sổ sách mở đầu năm nay với lợi nhuận giữ lại $48.000. Schedule L trên tờ khai đã nộp năm ngoái cho thấy $54.000 vào cuối năm. Khoản chênh $6.000 đã tồn tại trước bút toán đầu tiên của năm nay. Bước tiếp theo là so từng tài khoản giữa số dư cuối năm ngoái và số dư đầu năm nay, để tìm ra điều gì đã thay đổi kể từ khi tờ khai được lập.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Ngân hàng, người chuẩn bị thuế hoặc CPA của bạn đã yêu cầu bảng cân đối kế toán, mà bảng của bạn có khoản chốt số, vốn chủ sở hữu lớn không giải thích được, tài khoản âm, hoặc không khớp với tờ khai năm ngoái: thường phải truy các tài khoản và số dư đầu kỳ về chứng từ trước khi gửi bảng cho ngân hàng hoặc đưa vào Schedule L; xem dịch vụ dọn dẹp sổ sách.
- Vốn chủ sở hữu lớn hoặc âm bắt nguồn từ số dư đầu kỳ: xem vốn chủ sở hữu số dư đầu kỳ.
- Tiền đã nhận nhưng chưa gửi vào ngân hàng cứ dồn lại trong tài khoản tạm: xem số dư undeposited funds.
- Vốn chủ sở hữu đã xuống âm: xem vốn chủ sở hữu âm.
- Bảng cân đối kế toán của công ty bạn có khoản cho cổ đông vay lớn: xem khoản cho cổ đông vay.
- Lợi nhuận của bạn, chứ không phải bảng cân đối kế toán, trông có vẻ sai: xem báo cáo kết quả kinh doanh có vẻ sai.
- Sửa bảng sẽ làm thay đổi lợi nhuận hoặc vốn chủ sở hữu của một năm bạn đã nộp tờ khai, hoặc đã có thông báo gửi đến: tờ khai trước có thể cần rà soát trước khi đổi sổ sách; xem dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Doanh nghiệp được sở hữu hoặc tài trợ từ nước ngoài, chẳng hạn công ty con tại Hoa Kỳ của một công ty mẹ nước ngoài: xem sổ sách cho công ty con tại Hoa Kỳ của một công ty mẹ nước ngoài.
- Sổ sách của nhiều năm bị chậm hoặc không khớp với các tờ khai đã nộp: xem bổ sung sổ sách quá hạn và nhận dịch vụ ghi sổ kế toán.
Nguồn chính
- SEC: Hướng dẫn cho người mới về báo cáo tài chính
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- IRS: Hướng dẫn Schedule C (Form 1040)
- IRS: Schedule C (Form 1040)
- IRS: Form 1065
- IRS: Hướng dẫn Form 1065
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Hướng dẫn Form 1120-S
- IRS: Form 1120
- IRS: Hướng dẫn Form 1120
- IRS: Thuế lương và khoản phạt trust fund recovery penalty
- SBA: Lập kế hoạch kinh doanh
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.